Maksumuistutus ja viivästyskorko: milloin ja kuinka paljon

Lyhyesti

• Viivästyskorko alkaa eräpäivästä, kun eräpäivä on velallista sitovasti ennalta määrätty (korkolaki 5 §).
• Lakisääteinen viivästyskorko on kaupallisissa sopimuksissa viitekorko + 8 prosenttiyksikköä, yleinen viivästyskorko viitekorko + 7. Tarkista myös mahdollinen korkosopimus.
• Yrityssaatavan muistutuksen kulukatto on 12 euroa. Ammattimaisen perijän maksuvaatimuksen katto on 50–110 euroa. Myös kohtuullisuus- ja aikarajoja on noudatettava.
• Kaupallisen sopimuksen viivästyksestä velkojalla on oikeus 40 euron vakiokorvaukseen perintäkuluista ilman erittelyä toteutuneista kuluista.

Maksumuistutus kertoo asiakkaalle, mikä lasku on avoinna ja miten sen voi maksaa. Viivästyskoron peruste ja perintäkulut on tarkistettava ennen lähetystä. Tässä oppaassa käsitellään pääosin yrityssaatavia: kuluttajasaatavissa ja julkisen hankintayksikön maksuissa on osin eri säännöt.

Maksuaika on enintään 30 päivää, jollei pidemmästä ole nimenomaisesti sovittu

Kaupallisten sopimusten maksuehdoista annetun lain 5 §:n mukaan maksuaika saa ylittää 30 päivää vain, jos siitä on nimenomaisesti sovittu, kun velallinen on elinkeinonharjoittaja. Laki koskee elinkeinonharjoittajien välisiä sekä elinkeinonharjoittajan ja hankintayksikön välisiä maksuja.

Nimenomainen sopiminen tarkoittaa, että pidempi maksuaika on ollut osapuolten tiedossa ja hyväksymä: se lukee tarjouksessa, tilausvahvistuksessa tai puitesopimuksessa. Asiakkaan ostoreskontran vakiokäytäntö tai laskulle jälkikäteen kirjattu pidempi ehto on eri asia kuin sovittu maksuaika.

Viivästyskorko alkaa eräpäivästä

Kun eräpäivä on määrätty ennalta velallista sitovasti, viivästyskorko määräytyy korkolain 5 §:n mukaan eräpäivästä lukien. Sovi maksuehto tarjouksessa tai sopimuksessa. Pelkkä eräpäivän kirjoittaminen laskulle ei tee siitä sitovasti sovittua.

Jos eräpäivää ei ole velallista sitovasti ennalta määrätty, viivästyskorkoa maksetaan korkolain 6 §:n mukaan siitä lähtien, kun 30 päivää on kulunut siitä päivästä, jona velkoja lähetti laskun tai muutoin vaati määrätyn rahamäärän suorittamista. Velallinen ei ole velvollinen maksamaan viivästyskorkoa ajalta ennen laskun saapumista hänelle.

Kaksi eri 30 päivää. Maksuehtolain 5 §:n 30 päivää on maksuajan enimmäispituus. Korkolain 6 §:n 30 päivää on se aika, jonka jälkeen korko alkaa juosta silloin, kun eräpäivää ei ole lainkaan määrätty. Merkitse laskulle eräpäivä, niin sovellettava sääntö on 5 §.

Korko on viitekorko lisättynä seitsemällä tai kahdeksalla prosenttiyksiköllä

Korkolain 4 §:n mukaan viivästyneelle määrälle maksetaan vuotuista viivästyskorkoa, joka on seitsemän prosenttiyksikköä korkeampi kuin kulloinkin voimassa oleva viitekorko.

Kaupallisten sopimusten lakisääteinen viivästyskorko on viitekorko lisättynä kahdeksalla prosenttiyksiköllä (4 a §). Se koskee lain tarkoittamia elinkeinonharjoittajien välisiä maksuja ja hankintayksikön maksuja elinkeinonharjoittajalle. Yritysten välillä korosta voidaan pätevästi sopia myös toisin; tässä oppaassa laskelmat perustuvat lakisääteiseen korkoon.

Viitekorko määräytyy korkolain 12 §:n mukaan: se on Euroopan keskuspankin viimeisimpään perusrahoitusoperaatioon ennen kunkin puolivuotiskauden ensimmäistä kalenteripäivää soveltama korko pyöristettynä ylöspäin lähimpään seuraavaan puoleen prosenttiyksikköön, ja sitä sovelletaan seuraavien kuuden kuukauden ajan. Suomen Pankki julkaisee viitekoron ja siitä lasketut viivästyskorot kahdesti vuodessa, tammikuun ja heinäkuun alusta. Tarkista voimassa oleva luku sieltä ennen kuin lähetät muistutuksen; vuodenvaihteen yli ulottuvassa viivästyksessä laskentaan osuu kaksi eri korkokantaa.

Kuluttaja-asiakkaan laskussa korko ja sen alkamisajankohta on mainittava

Korkolain 6 §:n mukaan kuluttajavelassa laskussa on mainittava viivästyskoron suuruus ja se ajankohta, josta lukien viivästyskorkoa on suoritettava. Yritysten välisessä laskussa tätä merkintävaatimusta ei ole, mutta merkintä on hyödyllinen sielläkin: se kertoo ostoreskontralle, mitä myöhästyminen maksaa.

Kuluttajasaatavan muistuttamisessa on lisäksi oma aikataulunsa. Perintälain 10 b §:n mukaan kuluttajasaatavasta saa vaatia perintäkuluja maksumuistutuksesta vain, jos lasku on lähetetty vähintään 14 päivää ennen eräpäivää ja eräpäivästä on kulunut vähintään 14 päivää ennen muistutusta. Tämä opas käsittelee muilta osin yrityssaatavia; kuluttajaperinnällä on omat kulukattonsa ja menettelysääntönsä.

Perintäkulujen enimmäismäärät ovat laissa

Perintälain 10 e §:ssä säädetään, paljonko muuta kuin kuluttajasaatavaa perittäessä saa vaatia velalliselta. Kirjallisesti tai muulla pysyvällä tavalla toimitetusta maksumuistutuksesta saa vaatia enintään 12 euroa. Muusta maksumuistutuksesta – esimerkiksi puhelinsoitosta – saa vaatia sen esittämisestä aiheutuvat todelliset kulut.

Alla olevat rajat koskevat perintälain 5 b §:n mukaista maksuvaatimusta, jonka lähettää ammattimaista perintää harjoittava taho. Ne eivät ole automaattisia maksuja tai minkä tahansa maksuvaatimukseksi nimetyn kirjeen hintoja. Kulujen pitää olla kohtuullisia, ja myös lain aikarajoja sekä perintätoimien määrää koskevia rajoja on noudatettava.

Velallisen pyytämästä maksuajan pidennyksestä saa vaatia enintään 10 euroa, kun pidennys on vähintään 14 päivää. Maksusuunnitelman kulukatto on 30–75 euroa; siihen vaikuttavat pääoman lisäksi maksuerien määrä ja saatavan laji (10 e–10 f §).

Näiden rinnalla on perintälain 10 i §:n vakiokorvaus. Kun kaupallisen sopimuksen maksu on viivästynyt niin, että velkojalla on oikeus viivästyskorkoon, velkojalla on oikeus saada velalliselta 40 euroa vakiokorvauksena perintäkuluista. Vakiokorvaus ei edellytä erittelyä toteutuneista kuluista. Samalla se asettaa lähtötason: muista perintäkuluista velkoja saa korvausta vain siltä osin kuin niiden määrä ylittää vakiokorvauksen. Käytännössä 12 euron muistutuskulu sisältyy 40 euroon, ja esimerkiksi 90 euron maksuvaatimuksesta jää vakiokorvauksen päälle vaadittavaksi 50 euroa.

Esimerkki: viivästyskoron laskenta

Vuotuinen korko muunnetaan viivästyspäiviksi. Yleisin laskutapa on todelliset viivästyspäivät jaettuna 365:llä:

korko = pääoma × korkoprosentti ÷ 100 × viivästyspäivät ÷ 365

Viivästyspäivät lasketaan eräpäivää seuraavasta päivästä maksupäivään. Esimerkissä viitekorko on 3,0 prosenttia, jolloin kaupallisen sopimuksen viivästyskorko on 3,0 + 8 = 11,0 prosenttia. Luku on esimerkin oletus; voimassa oleva viitekorko on Suomen Pankin julkaisema.

Koko saatava kootaan samalla tavalla. Oletetaan 4 800 euron lasku, joka maksetaan 45 päivää eräpäivän jälkeen, ja perintä on edennyt maksuvaatimukseen asti:

Osasuorituksessa ratkaisee, miten maksu kohdistetaan pääomaan, korkoon ja kuluihin. Jos esimerkin maksusta kohdistetaan 3 000 euroa pääomaan 30 päivän jälkeen, seuraavan korkojakson pääomaksi jää 1 800 euroa. Katkaise laskenta kohdistuspäivään ja laske loppuajan korko jäljellä olevalle pääomalle.

Esimerkki muistutusten aikataulusta

Muistutusten rytmistä voi päättää lain rajoissa. Uudesta yrityssaatavan maksullisesta muistutuksesta tai maksuvaatimuksesta saa vaatia kuluja vasta, kun edellisen lähettämisestä on vähintään 10 päivää (10 f §). Selvitä perusteltu riitautus ennen vapaaehtoisen perinnän jatkamista (4 b §). Alla oleva aikataulu on esimerkki, ei lakisääteinen määräpäivälista.

Trattaa voidaan käyttää vain erääntyneen, selvän ja riidattoman saatavan perintään. Sitä edeltävään maksumuistutukseen on annettava vähintään 10 päivän määräaika maksulle tai huomautuksille (7 §). Tratta, oikeudellinen perintä ja saatavan kirjanpidollinen käsittely ovat erillisiä ratkaisuja, eivät automaattisia seurauksia tietyn päivämäärän ylittämisestä.

Mitä maksumuistutuksessa on oltava

Maksumuistutus on asiakirja, jonka asiakkaan ostoreskontra pystyy käsittelemään sellaisenaan. Siltä on käytävä ilmi kuusi asiaa:

• Alkuperäisen laskun numero, päiväys ja eräpäivä.
• Avoin pääoma ja kohdistetut osasuoritukset.
• Viivästyskoron laskentajakso, prosentti ja määrä.
• Vaadittujen perintäkulujen peruste ja määrä. Jos vaadit 40 euron vakiokorvauksen, lisää muita perintäkuluja vain sen ylittävältä osalta.
• Maksamisen määräaika, tilinumero ja viite.
• Yhteystiedot kysymyksiä ja huomautuksia varten.

Selkeä erittely auttaa asiakasta tarkistamaan laskelman ja helpottaa mahdollisten virheiden selvittämistä. Se myös antaa perintäpalvelulle tarvittavat lähtötiedot, jos saatavan perintä jatkuu.

Sopimus ratkaisee maksuehdon, koron ja muistutuskäytännön

Laki asettaa oletukset, joista osasta osapuolet sopivat itse. Sovi nämä neljä asiaa tarjouksessa, tilausvahvistuksessa tai puitesopimuksessa, ja kirjaa ne myös asiakasrekisteriin, jotta ne toistuvat jokaisella laskulla:

1. Maksuehto. Yritysten välillä yli 30 päivää edellyttää nimenomaista sopimista. Julkisen hankintayksikön maksuajoissa huomioidaan lain 4 §.
2. Viivästyskorko laskupohjassa. Kirjaa sovellettava korko ja se päivä, josta sitä lasketaan, niin muistutus nojaa samaan tekstiin kuin lasku.
3. Muistutuskäytäntö. Sovi yhteydenpidosta ja aikataulusta. Perintäkulujen lisäksi laki rajoittaa menettelyä ja aikavälejä.
4. Seuraukset viivästyksestä. Milloin jatkotoimitukset tai uudet työtilaukset odottavat maksua. Jatkuvassa asiakassuhteessa tästä sovitaan etukäteen, jolloin toimituksen pysäyttäminen on sopimuksen mukainen seuraus.

Julkisen hankintayksikön maksuajan pääsääntö on 30 päivää. Enintään 60 päivän maksuaika edellyttää nimenomaista sopimista ja maksuehtolain 4 §:n mukaisia perusteita. Julkisen tilaajan ehtoihin ei siis voi soveltaa sellaisenaan yritysten välistä 5 §:ää.

Tarkistuslista

Maksumuistutuksen ja perinnän tarkistus ennen lähetystä.

• Maksuehto: tarkista sovittu eräpäivä ja asiakkaaseen sovellettavat säännöt.
• Suoritukset: kohdista maksut ennen muistutusta.
• Korko: käytä sovellettavaa sovittua tai lakisääteistä korkoa ja oikeaa laskentajaksoa.
• Kulut: tarkista kohtuullisuus, kulukatto, perintätoimien määrä ja vähimmäisaikavälit.
• Vakiokorvaus: jos vaadit 40 euroa, lisää muita perintäkuluja vain sen ylittävältä osalta.
• Kuluttajasaatava: noudata kuluttajien erillisiä korko-, kulu- ja aikataulusääntöjä.
• Riitautus: selvitä asiakkaan perustellut huomautukset ennen perinnän jatkamista.
• Maksutiedot: anna selkeä määräaika, viite ja yhteystiedot.